Заполнение приложения 5 к листу 2 декларации по налогу на прибыль

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Добрый день!Организация закрыла 3 обособленных подразделения во 2 квартале 2015 г.Заполнем приложение 5 к листу 2 по закрытым ОП, вопрос:нужно ли заполнять в приложении 5 к листу 2 стр.031 именно по закрытим ОП, в последующие отчетные периоды после закрытия?

  Да, нужно. Но при соблюдении некоторых особенностей заполнения.
  
  Читаем первоисточник:
  

  Цитата: X. Порядок заполнения Приложений N 5, N 6, N 6а и N 6б к Листу 02 Декларации налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения10.1. Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения" заполняется налогоплательщиком по организации без обособленных подразделений ипо каждому обособленному подразделению, включая закрытые в текущем налоговом периоде, или группе обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта Российской Федерации. Количество расчетов зависит от количества обособленных подразделений или групп обособленных подразделений.10.2. Строка 030 заполняется на основании данных строки 120 Листа 02 Декларации.При закрытии обособленных подразделений (группы обособленных подразделений) в течение налогового периода в Декларациях за последующие после закрытия отчетные периоды и текущий налоговый период по строке 031 указывается налоговая база в целом по организации без учета налоговой базы, приходящейся на закрытые обособленные подразделения.Разность между показателями строк 030 и 031 должна соответствовать сумме показателей по строкам 050 Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен"по закрытым обособленным подразделениям.По строке 040 указывается доля налоговой базы по организации без обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению или группе обособленных подразделений, определяемая в порядке, установленном статьями 288 и 311 Кодекса.Данные строки 050 определяются путем умножения показателя строки 030 (или строки 031 при наличии у организации закрытых обособленных подразделений) на данные строки 040....10.11. При составлении Приложений N 5 к Листу 02 Декларации с кодом "3" по реквизиту "Расчет составлен"по закрытому обособленному подразделениюв Декларацияхза последующие отчетные периодыи текущий налоговый период по строке 040 указывается доля налоговой базы, а по строке 050 - налоговая база в размерах, исчисленных и отраженных в Декларациях за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором оно было закрыто.При снижении налоговой базы в целом по организации (строка 120 Листа 02) по сравнению с предыдущим отчетным периодом и отчетным периодом, после которого закрыто обособленное подразделение, подлежит уменьшению ранее исчисленный налог как в целом по организации, так и по обособленным подразделениям, включая закрытые обособленные подразделения. Строка 050 Приложения N 5 к Листу 02 Декларации по закрытому обособленному подразделению в данном случае определяется путем умножения показателя по строке 040 на показатель строки 030.В Приложениях N 5 к Листу 02 Декларации по указанным обособленным подразделениям строки 120, 121 не заполняются, показатели остальных строк исчисляются в общеустановленном порядке.

  Так что, и в отчетных периодах после закрытия ОП приложение 5 по нему составляется, только налог уже не увеличивается. А уменьшиться может...
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Рассмотрев первоисточник я так и не нашла конкретно где указано что нужно заполнять стр.031 приложения 5 к листу 2 декларации с кодом "3" по  закрыты ОП в последующие отчетные периоды после закрытия.Да в первоисточнике есть разъяснения, заполнения стр.031 приложения 5 к листу 2, но они направлены на то как организации нужно будет в дальнейшем заполнять приложение 5 к листу 2 по действующим обособкам и головной организации,что стр.031 будет указана налоговая база без учета налоговой базы закрытых обособок.
• Добрый день!
  

  Цитата: Рассмотрев первоисточник я так и не нашла конкретно где указано что нужно заполнять стр.031 приложения 5 к листу 2 декларации с кодом "3" по  закрыты ОП в последующие отчетные периоды после закрытия.

  Я с Вами не согласен.
  Я бы прокомментировал по-другому: в первоисточнике нигде не написано, что по закрытым ОП не нужно заполнять строку 031. 
  
  

  Цитата: Да в первоисточнике есть разъяснения, заполнения стр.031 приложения 5 к листу 2, но они направлены на то как организации нужно будет в дальнейшем заполнять приложение 5 к листу 2 по действующим обособкам и головной организации,что стр.031 будет указана налоговая база без учета налоговой базы закрытых обособок.

  Вот, как раз, там нет слов "по действующим обособкам".
  Так же, как никаких даже намёков на то, что в каких-то приложениях (по каким-то ОП) не нужно заполнять строку 030.
  А строка 031 называется "в том числе без учета закрытых в течение текущего налогового периода обособленных подразделений".  
  Так что, если во всех приложениях 5 (по всем обособкам, включая ранее закрытые) указывать строку 030, то обязательно нужно указывать и строку 031.
  Никаких иных указаний (особенностей) по заполнению этих строк не дано. 
  
  Успехов!
• Добрый день!
  Вопрос удалён модератором.
• Добрый день! 
  

  Цитата: У меня есть табличка с расчетом налога на прибыль, не могли бы вы посмотреть где я не правильно расчитываю,что бы видеть на примере.

  Мы с Вами в этой теме обсуждали только вопрос включения/невключения строки 031 в листы по закрытым ранее ОП.
  Вопрос о числовых значениях декларации - это уже новый вопрос. 
  А новый вопрос, по правилам форума, задаётся в новой теме. Для удобства отвечающих в новой теме можете поставить ссылку на это обсуждение.
  
  Успехов!