Уточненные декларации после выездной проверки

Comments

• Добрый день!
  
  В соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию только в том случае, если он самостоятельно выявил факты не отражения или неполного отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате.
  Таким образом, согласно НК РФ у организации отсутствует обязанность представлять уточненную декларацию по налогу на прибыль и налогу на имущество по результатам выездной налоговой проверки (за прошедшие периоды).
  Если вы согласны с результатами налоговой проверки, то отражаете доначисленные суммы налогов и штрафных санкций по соответствующим счетам.
  
  В случае, если выявленные ошибки влияют на правильность исчисления налогов в текущих периодах (вне рамок выездной проверки), то предприятию необходимо сдать уточненные расчеты, что бы избежать доначислений и штрафных санкций при проведении следующей выездной налоговой проверки.
  
  Порядок исправления ошибок в налоговом учете и налоговых декларациях существенно отличается от правил, действующих в бухгалтерском учете. Если ошибки привели к искажениям в налоговой базе и исчислении различных налогов, организация должна придерживаться правил, предусмотренных ст. ст. 54 и 81 НК РФ.
  В большинстве случаев исправление нужно вносить за период, когда ошибка была допущена. Надо пересчитывать налоговую базу и сумму налога за месяц, квартал, год, к которому (исходя из обнаруженных документов) относится ее совершение. Это влечет необходимость подачи уточненных деклараций по форме, действовавшей именно в периоде, когда была допущена ошибка.
• Налоговый учёт уже поправлен актом проверки и доначисленными суммами налогов.
  Я бы сдала уточненку по прибыли за этот год в случае, если сумму налога при пересчёте идут к доплате. Если на сумму к доплате не влияет, то просто стала бы ставить со следующего отчёта сумму убытка из акта. И БУ исправлять смысла не вижу. Вносите исправления (доначисления налогов) в БУ датой акта. Если я не права, то меня поправят. С имуществом сложнее, но возможно на дату акта принять с учётом начисленной актом амортизации ОС и отсторнировать материалы.
• Цитата: Добрый день!Коллеги подскажите пожалуйста, как поступить в нашем случае: по результатам выездной налоговой проверки сняты с расходов за прошлые периоды списанные ТМЦ, их необходимо было оприходовать как основные средства и списывать через амортизацию.По результатм выездной проверки нам доначислен налог на имущество и уменьшены убытки по налогу на прибыль.Нужно ли нам теперь представить уточненные декларации за текущие периоды по налогу на имущество( т.к. у нас изменилась остаточная стоимость основных средств) и уточненные декларации по налогу на прибыль, в которых необходимо отразить в меньшей суммы убыток прошлых лет( декларации по налогу на прибыль представляем ежемесячно)?

  
  
  Добрый день!
  
  Текущие декларации по налогу на имущество нужно пересдать, предварительно доплатив налог с пенями (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК РФ).
  Что касается текущего налога на прибыль, то нужно смотреть, привело ли уменьшение убытка к доначислению налога. Если повлияла - ситуация аналогичная налогу на имущество. Если не повлияло, то все исправления как в виде уменьшения убытка, так и в виде доначисления амортизации в налоговом учете можно учесть текущим периодом (второй абзац п. 1 ст. 81, п. 1 ст. 54 НК РФ).